2026-2027 Policy Guide
税政核心指南 / DIRECTIVE
2026 年个人税政核心是个税优惠延续、个人养老金抵税、年终奖二选一、卖房增值税下调、灵活就业增值税起征点上调。
一、个人所得税 (工薪/自由职业)
>>> 基础规则 (2026 不变)
- 起征点 每月 5000 元（全年 6 万元），综合税率 3%–45% 七级累进。
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7 项专项附加扣除
婴幼儿照护: 2k/月子女教育: 2k/月 赡养老人: 1.5k-3k/月房贷利息: 1k/月 租金: 0.8k-1.5k/月大病医疗: 最高8w/年
>>> 2026-2027 重磅延续
年终奖单独计税 延续至2027
可在汇算时切换“单独计税”或“并入综合”，系统自动选最优方案。
个人养老金 (1.2W/年)
税前全额扣除。适合年收 ≥ 9.6W（税率 > 3%）人群，顶格缴最划算。
二、增值税 (灵活就业/兼职)
免征额上调（至 2027 年底）
- • 月销 ≤ 10万 / 季销 ≤ 30万 免征增值税
- • 按次起征点从 500 元提至 1000 元
- • 3% 征收率项目 减按 1% 执行
三、房产交易 (个人卖房/买房)
增值税率下调（2026.1.1 起）
- • 不满 2 年： 全额缴 3%（原 5%，直降 2%）
- • 满 2 年： 免征增值税
- • 满五唯一： 免个税；换房 1 年内买房可退个税
2026 最优避税清单 / CHECKLIST
01/ 工薪族
每年 12 月在 App 确认专项扣除；年收 ≥ 9.6W 必缴养老金；年终奖避开 3.6W/14.4W 临界点。
02/ 灵活就业
控制单次收入 ≤ 1000 元；月收入 ≤ 10 万免税；利用 1% 优惠征收率降低发票成本。
03/ 个体户
年应纳税所得额 ≤ 200 万部分个税减半；可叠加残疾人/退役军人创业税收返还。